Jakmile se neplátce DPH stane identifikovanou osobou, musí se do 15 dnů přihlásit k registraci. Na rozdíl od plátců DPH nemusí přihlášku podat elektronicky. Identifikovaná osoba musí vést evidenci veškerých výdajů vztažených k daňovým povinnostem pro účely DPH.Souhrnné hlášení podává identifikovaná osoba do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce, ve kterém bylo plnění uskutečněno.Identifikovaná osoba (IO) je osoba povinná k dani, která není plátcem DPH, stejně jako právnická osoba nepovinná k dani, která v tuzemsku kupuje zboží nebo služby z jiného členského státu EU za předpokladu, že je toto zboží nebo služba předmětem DPH.
Co je identifikovaný příjem : Identifikovanou osobou se stáváte dnem poskytnutí služby (např. příjem z reklam z Google AdSense). Přijali jste zboží nebo služby s místem plnění v ČR od osoby neusazené v tuzemsku, pokud se jedná o: poskytnutí služby, dodání zboží s instalací nebo montáží, nebo dodání zboží soustavami nebo sítěmi.
Jaký je rozdíl mezi identifikovanou osobou a plátcem DPH
Osoba identifikovaná k dani, na rozdíl od plátce DPH, podává daňová přiznání pouze v případě, že jí ve zdaňovacím období vznikne daňová povinnost. Pokud tato osoba bude uskutečňovat tuzemská plnění, nemusí uplatnit na výstupu českou DPH.
Co musí podávat identifikovaná osoba : Identifikovaná osoba a daňová přiznání
Identifikovaná osoba musí podat přiznání k DPH a v případě, že poskytuje přeshraniční služby, tak i souhrnné hlášení v souladu s § 102 ZDPH. Do přiznání a souhrnného hlášení se zahrnuje ovšem pouze přeshraniční plnění.
Souhrnné hlášení slouží členským státům Evropské unie ke kontrole, zda bylo v rámci unie zdaněno poskytnuté plnění. Proto souhrnné hlášení musí podávat všichni podnikatelé, kteří dodávají zboží nebo poskytují služby do dalšího státu Evropské unie.
Pokud chcete být v programu POHODA upozorněni na skutečnost, že Váš dodavatel může být identifikovanou osobu, použijte kontrolu v registru plátců DPH, která je dostupná v agendách Poptávky, Vydané objednávky, Přijaté faktury, Přijaté zálohové faktury, Ostatní závazky, Příkazy k úhradě a Adresář.
Jak fakturovat identifikované osobě
Fakturace probíhá bez DPH – tedy v nulové sazbě a samotná faktura musí obsahovat text “Daň odvede zákazník”. V tomto případě musíte podávat jen Souhrnné hlášení, na kterém uvedete jaké jste fakturovali plnění, komu a za kolik. Hlášení se podává pouze v měsících, kdy má nějakou náplň, prázdné se nepodává.Pokud by plátce nepodal souhrnné hlášení nebo jej podal nesprávně, může být plátce správcem daně vyzván k podání či provedení opravy, a pokud by plátce na takovou výzvu nereagoval, může jej správce daně pokutovat podle podmínek stanovených v daňovém řádu.Je dobré si uvědomit vztah souhrnného hlášení a daňového přiznání. Pokud identifikovaná osoba ve zdaňovacím období poskytne pouze službu s místem plnění v jiném členském státě dle § 9 odst. 1 ZDPH, vzniká identifikované osobě povinnost podat souhrnné hlášení, ale nikoliv povinnost podat daňové přiznání!
VIES VAT number validation in European Union
Stačí zadat zemi, ve které je Vámi hledaný subjekt registrován jako aktivní plátce DPH a zadat jeho registrační číslo plátce DPH. Systém VIES provozovaný Evropskou komisí Vás bude informovat o tom, zda je dané číslo platným číslem plátce DPH či nikoliv.
Kdo musí podávat souhrnné hlášení : Souhrnné hlášení slouží členským státům Evropské unie ke kontrole, zda bylo v rámci unie zdaněno poskytnuté plnění. Proto souhrnné hlášení musí podávat všichni podnikatelé, kteří dodávají zboží nebo poskytují služby do dalšího státu Evropské unie.
Co se stane kdyz Neplatim daně : Každý další den, kdy nejsou peníze na účtu FÚ, opozdilci naskakují úroky z prodlení. Pokud navíc dojde k doměření daně ze strany finančního úřadu (plátce nezaplatí žádnou nebo nižší daň), čeká na poplatníka vysoké jednorázové penále ve výši dvaceti procent z doměrku, tedy daně.
Jak funguje VIES
Je to systém výměny informací o DPH, slouží jako nástroj Evropské komise pro kontrolu platnosti čísel pro účely DPH podniků, které obchodují napříč hranicemi v rámci EU. VIES umožňuje ověřit, zda je podnik registrován k plnění DPH v jiném členském státě, zjistit jeho název a adresu.
Společnosti obvykle své VAT ID uvádějí jako součást svých kontaktních či platebních informací, případně jej naleznete na fakturách a dalších právních dokumentech.Jaké jsou lhůty pro daňovou kontrolu
Daňová kontrola je zpravidla prováděna zpětně a může být zahájena po dobu, kdy je možné daň doměřit. Lhůta tedy činí zpravidla tři roky od konce lhůty pro podání přiznání, může ale být prodloužena některými úkony správce či poplatníka.
Kolik je pokuta za nepodání daňového přiznání : Celkově pokuta nesmí přesáhnout 300 tisíc korun. Když nedodáte přiznání ani po výzvě finančního úřadu, bude pokuta aspoň 500 korun, ale může být až pět procent stanovené daně, odpočtu nebo ztráty.