v případě ztráty za 2022 ji lze uplatnit za období 2020 a 2021. Výše uplatnitelné daňové ztráty je omezena maximální částkou 30 000 000 Kč (v souhrnu za obě předcházející období). Ztráta se zpětně uplatňuje prostřednictvím dodatečného daňového přiznání. Již uplatněná daň z minulého období představuje přeplatek.Daňovou ztrátu za rok 2023 může nechat pro uplatnění formou odčitatelné položky od úhrnu dílčích základů daně dle § 7 až § 10 ZDP v dalších pěti letech – jednoduše v rámci řádných daňových přiznání.V případě, že je na základě dodatečného daňového přiznání vyměřena nižší daňová povinnost, je účtováno na vrub (MD) účtu 341 – Daň z příjmů a ve prospěch (D) účtu 595 – Dodatečné odvody daně z příjmů).
Co kdyz je firma ve ztrate : Ztráta již není tak příznivá. Většinou je nutné ji vykrýt vlastními nebo cizími zdroji financování. Pokud je dlouhodobá, může váš podnik přivést až ke krachu.
Jak účtovat o daňové ztrátě
Zaúčtování záměru uplatnit daňovou ztrátu zpětně je možno provést dvěma způsoby. První variantou, jak je možno postupovat, je pomocí odložené daně. Tedy zaúčtovat úsporu na dani z celé vzniklé daňové ztráty pomocí účtu 481 – Odložená daňová pohledávka souvztažně s účtem 592 – Odložená daň.
Jak určit základ daně : Základ daně je vyjádřením předmětu daně v určitých jednotkách (Kč). Příjem nejdříve zařadíme do příslušné skupiny (dle § 3 ZDP) a vypočítáme neupravený základ daně. Pokud máme příjmů více, hovoříme o dílčích základech daně. Součtem dílčích základů daně získáme opět základ daně.
Povinnost nebo možnost podání dodatečného daňového přiznání trvá, dokud běží lhůta pro stanovení daně. Obecně činí lhůta 3 roky a počíná běžet dnem, v němž uplynula lhůta pro podání řádného daňového přiznání.
V případě, že jednotka nemá dostatek zdrojů na uhrazení ztráty, je možno neuhrazenou část převést do dalších let. Tento účet patří do 4. účtové třídy, která se všeobecně řadí k pasivům.
Kam zaúčtovat ztrátu
V průběhu účetního období se výsledek hospodaření neúčtuje na žádný konkrétní účet. Je o něm účtováno až při uzavírání účetních knih, a to na účet 710 – Účet zisků a ztrát.Rozdělení zisku se účtuje na vrub účtu 431 – Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení, úhrada ztráty ve prospěch účtu 431 – Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení. Případný nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta se převádí na účet nerozděleného zisku minulých let nebo neuhrazené ztráty minulých let.Daňový základ daně z příjmů si OSVČ vypočte takto: vezme všechny svoje příjmy, odečte od nich výdaje (skutečné nebo paušální), pak odečte další odečitatelné položky, jako jsou úroky z úvěru na bydlení, příspěvky na penzijní spoření, životní pojištění nebo třeba dary – a základ daně je na světě.
Ušetřit na daních můžete díky odčitatelným položkám. Patří mezi ně úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření, příspěvky na životní pojištění a penzijní připojištění, dary apod. Podle výše příspěvků, úroků nebo darů si snížíte základ daně. To se projeví v daňovém přiznání.
Jak zpětně uplatnit slevu na dani : Slevy se u zaměstnanců promítnou každý měsíc do výše čisté mzdy, některé slevy a odečitatelné položky se uplatní za celý rok zpětně v rámci ročního zúčtování daně (např. školkovné). OSVČ uplatní slevy a odečitatelné položky v rámci daňového přiznání za rok 2023, tedy jednorázově za celý rok zpětně.
Co kdyz udelam spatne daňové přiznání : Pokud podáte přiznání pozdě, ale vypočtená daň je nižší než 200 Kč, žádná sankce vám nehrozí. Pokud však přiznání nepodáte vůbec, hrozí vám pokuta od 500 Kč až do 300 000 Kč. Navíc za každý den zpoždění se vám může počítat penále 0,05 – 5 % z dlužné částky daně nebo úroky z prodlení.
Jak účtovat ztrátu
Jak na účtování úhrady (čisté) účetní ztráty
Následná úhrada čisté účetní ztráty se účtuje ve prospěch (D) účtu 431 – Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení a na vrub (MD) příslušného účtu, dle důvodu úhrady čisté účetní ztráty.
Kurzové rozdíly na konci účetního období
nejsou pohledávky či závazky uhrazeny, je nutné je přepočítat podle kurzu ČNB platného k tomuto dni. Všechny kurzové rozdíly pak zaúčtujeme výsledkově na účty 563 (Kurzové ztráty) a 663 (Kurzové zisky).Paušální daň je společná platba daně z příjmu, sociálního a zdravotního pojištění. Pro rok 2024 má paušální daň tři pásma s různou výší měsíční platby. Pásma pro podnikatele s volnou živností a ostatní podnikatele, kteří by si jinak mohli uplatnit výdaje 60 % jsou: pásmo – 7 498 Kč (s příjmy do 1 500 000)
Kolik si mohu odečíst z dani : Odčitatelné položky
Daňový odpočet | Částka | Maximální výše vrácených daní |
---|---|---|
Příspěvek na doplňkové penzijní spoření | maximálně 24 000 Kč/rok | 3 600 Kč |
Životní pojištění | maximálně 24 000 Kč/rok | 3 600 Kč |
Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření | maximálně 150 000 Kč | 22 500 Kč |
Dary a bezúplatná plnění | maximálně 15 % ze základu daně |